《醫藥流通企業財務核算與稅收風險管控》

主講：陳之翰老師

【課程背景】

當前，國家對稅收監管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫藥流通企業的稅收風險越來越高。

藥品從生產出廠到分銷至終端醫療機構，各個環節“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費用，而且大部分需要現金支付。國家實施“兩票制”強制壓縮了藥品的流通環節，但是未改變各個環節“雁過拔毛”的利益分配格局，對做公立醫院終端銷售的醫藥企業被迫虛開發票套現支付相關費用。

從事醫藥銷售的企業的毛利高、銷售費用高，許多銷售費用支出如房租、坐診醫生支出無法取得發票，稅負太高。

如何規范財務核算，管控財務風險與稅收風險，已經成為關系醫藥企業生存、發展的關鍵，更是本課程的內容與價值所在。

課程針對醫藥銷售企業的行業特點進行講解，財務核算方案與稅收風險管控的方案能夠落地執行，而且實用性強，能夠幫助企業及企業家破解難點，化解風險點，解除痛點。

【課程收益】

把握醫藥企業全流程財務核算方法。

對賬務核算的關鍵點、疑難點進行解析，明確財務風險把控措施。

厘清稅收疑難問題及風險點，明確風險管控措施。

剖析醫藥企業風險引爆被稅務稽查的原因。

明確當前的稅收形勢，全面防范化解涉稅風險，依法合規降低稅負。

【課程特色】

針對企業的難點、痛點進行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】

財務經理、財務人員、公司高管、采購人員

【課程時間】

1天（6小時/天）

【課程大綱】

一、醫藥流通企業業務綜述
二、醫藥流通企業全流程的財務核算體系
（一）采購環節賬務務核算
　1.采購核算流程及內部控制關鍵點
　　1.1 采購業務流程
　　1.2 采購財務核算
　2.采購返利折扣核算
　　2.1 采購時對供應商收取的返利折扣
　　2.2 采購返利折扣的核算方法
　3.采購退貨核算
　　3.1 采購退貨業務流程
　　3.2 采購退貨財務核算
　4.主營業務成本核算技巧
　（二）銷售環節財務核算
　1. 銷售核算流程
　2. 賒銷的管理
　3. 銷售返利
　4. 銷售退貨
　（三）“三項”費用
　1. 銷售費用
　2. 財務費用
  3. 管理費用                                                                      三、醫藥流通企業涉稅風險
（一）三項稅會差異風險                                                       1.1會計收入                                                       

1.2企業所得稅應稅收入                                                     1.3增值稅應稅收入                                                           （二）六項費用風險                                                      

1.1銷售提成                                                      

1.2銷售傭金                                                                   1.3商業回扣                                                        

1.4商業折扣                                                          

1.5價外費用                                                       

1.6市場推廣費                                                     

（三）其他涉稅風險   

1.1虛開發票

    1.2私卡收款

1.3虛列成本

1.4白條入賬

1.5關聯公司資金往來                                                          1.6未依法代扣代繳個人所得稅

1.7拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅                         

1.8拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.9機構之間的貨物調配未按照稅法規定視同銷售繳納增值稅                

1.10機構之間的貨物調配未按照稅法規定視同銷售繳納增值稅              

四、醫藥流通企業涉稅風險引爆被稅務稽查的原因                         

（一）雙隨機選案                                                                                                                                      （二）大數據風險推送                                                        （三）舉報案件                                                                   （四）交辦轉辦協查案件                                                         （五）外部線索移送                                                         五、醫藥流通企業面臨的稅收形勢分析                                         （一）金稅四期帶來的嚴監管                                             

（二）稅收寬征管向嚴征管轉型帶來的嚴執法                            

（三）高稅負向低稅負改革帶來的機遇                                  

六、課程總結練習
針對熱點難點問題進行實戰練習